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楚雄代理記賬專家談企業員工薪資與個人所得稅、社保繳費的關系
來源:www.menpwv.live 發布時間:2018年11月07日

    政策規定一:新個稅法通過后,2018年10月起,個人所得稅相關規定發生了巨大變化,2018年10月1日起,個人所得稅起征點由原來的3500元調整為5000元,上班族會在新個稅法下受益,主要表現為大家交的錢(個人所得稅)少了,還有新增一項稅前專項附加扣除即贍養老人支出。那么,現行個人所得稅征收稅率是多少呢?一起來看看。2018新個稅法個人綜合所得稅率如下:
  全年應納稅所得額:不超過36000元的,稅率為3%;
  全年應納稅所得額:超過36000元至144000元的部分,稅率為10%;
  全年應納稅所得額:超過144000元至300000元的部分,稅率為20%;
  全年應納稅所得額:超過300000元至420000元的部分,稅率為25%;
  全年應納稅所得額:超過420000元至660000元的部分,稅率為30%;
  全年應納稅所得額:超過660000元至960000元的部分,稅率為35%;
  全年應納稅所得額:超過960000元的部分,稅率為45%。
     其中應納稅所得額為實際收入減去五險一金、每月5000元起征點、專項附加扣除等費用后所剩的金額。
    根據規定,新的個人所得稅稅率表已于2018年10月1日正式實施。大家可以把稅率表好好收藏起來。
    政策規定二:2019年1月1日起,社保(五險)劃歸稅務局征管,所有企業必須參加社保,員工簽署自愿放棄購買社保或公司不愿為企業員工購買社保都將受到處罰!2018年11月15日,現社保局的社保數據將于稅務局進行數據全面交換對接完畢,所有企業的社保購買情況都將被稅務局完全掌控。大數據時代,稅務局的征管體系之強大令人無法想象!所以,為了不給自己的企業帶來災難性的后果,我們建議現在還存在為了增加企業成本而虛增領取工資人員的企業,務必在2018年12月31日前,通知會計將虛增人員從稅務系統和公司的工資表里刪除,否則,2019年起,稅務局將查處未按國家規定為員工購買社保的企業,并責令補交。
    個人所得稅起征點的提高對企業的利好是一大部分企業可以不用擔心員工繳納個人所得稅或繳納更多的個人所得稅,終于可以在工資表里填入真實的員工工資金額,從而可以在這方面實際支出的成本找回來,從而避免了高額的企業所得稅。
 但是,我們的先明白一個問題,就是企業在位元購參加社會保險事,社保局是給了一個最低繳費基數的。也就是說,社保繳費的標準不是我們企業想繳多少就繳多少。員工當月工資薪金低于當地社保最低繳費基數的,繳費必須按照最低繳費基數執行。員工工資薪金高于當地最低繳費基數的按實際工資薪金金額繳費。
比如,昆明某公司員工2018年10月的工資薪金是3500元,那么:
1、因該員工的當月薪資收入達不到個人所得稅起征點5000元的標準,不用繳納個人所得稅;
2、2018年昆明市社保最地繳費基數是3676元,雖然該員工的實際薪資收入3500元低于起征點3676元,但該員工在繳納社會保險費時,依然要按照3676元的最低標準繳費;
3、如果該員工當月的薪資收入高于3676元,那么他就應當按照實際工資薪金收入進行繳費。
    所以,我們企業在發放工資薪金的時候,一定要綜合考慮個人所得稅、企業所得說、社保繳費等多方面的因數,在遵守國家法律規定的前提條件下,合理設計員工的薪資待遇,讓我們的企業合法、合理的生存下去!

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