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2018年各行業企業增值稅和企業所得稅行業預警稅負率
來源:www.menpwv.live 發布時間:2018年11月23日

2018最新各行業“預警稅負率”


    云南代理記賬專家金諾財務為大家奉上2018年全國各行業“預警稅負率”。如果你的企業稅負率等于或低于預警稅負率,請你一定重視!否則,稅局稽查人員馬上就會找上門來。

1.企業增值稅行業預警稅負

    增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是16%或10%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:

   稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
   當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

   注1:對實行“免抵退”的生產企業而言,應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。

   注2:通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。

 

2018年企業增值稅行業預警稅負率

農副食品加工 3.50%
食品飲料 4.50%
紡織品(化纖) 2.25%
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91%
造紙及紙制品業 5.00%
建材產品 4.98%
化工產品 3.35%
醫藥制造業 8.50%
卷煙加工 12.50%
塑料制品業 3.50%
非金屬礦物制品業 5.50%
金屬制品業 2.20%
機械交通運輸設備 3.70%
電子通信設備 2.65%
工藝品及其他制造業 3.50%
電氣機械及器材 3.70%
電力、熱力的生產和供應業 4.95%
商業批發 0.90%
商業零售 2.50%
其他 3.50%

 

2.企業所得稅行業預警稅負率

   所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內,就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

 

2018年企業所得稅行業預警稅負率

租賃業 1.50%
專用設備制造業 2.00%
專業技術服務業 2.50%
專業機械制造業 2.00%
造紙及紙制品業 1.00%
印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00%
飲料制造業 2.00%
醫藥制造業 2.50%
畜牧業 1.20%
通用設備制造業 2.00%
通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%
塑料制品業 3.00%
食品制造業 1.00%
商務服務業 2.50%
其他制造業——管業 3.00%
其他制造業 1.50%
其他建筑業 1.50%
其他服務業 4.00%
其他采礦業 1.00%
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%
批發業 1.00%
農副食品加工業 1.00%
農、林、牧、漁服務業 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00%
零售業 1.50%
居民服務業 1.20%
金屬制品業——軸瓦 6.00%
金屬制品業——彈簧 3.00%
金屬制品業 2.00%
建筑材料制造業——水泥 2.00%
建筑材料制造業 3.00%
建筑安裝業 1.50%
家具制造業 1.50%
計算機服務業 2.00%
化學原料及化學制品制造業 2.00%
工藝品及其他制造業——珍珠 4.00%
工藝品及其他制造業 1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%
非金屬礦物制品業 1.00%
紡織業——襪業 1.00%
紡織業 1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00%
房地產業 4.00%
電氣機械及器材制造業 2.00%
電力、熱力的生產和供應業 1.50%
道路運輸業 2.00%


    企業在稅收繳納的過程中只關注各稅種的稅收繳納規定是遠遠不夠的,財務人員對企業經營業務的賬務處理不可忽視,當出現以下38個異常情況時,財務人員切記做好自查!

1.商貿公司進、銷嚴重背離,如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
2.企業長期存在增值稅留抵異常現象。
3.企業增值稅稅負異常偏低。
4.企業增值稅稅負偏高異常。
5.公司常年虧損,導致企業所得稅貢獻率異常偏低。
6.公司自開業以來長期零申報。
7.公司大量存在現金交易,而不通過對公賬戶交易。
8.企業的往來賬戶掛賬過大。
9.企業存貨過大。
10.企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票
11.企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。
12.公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13.企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。
14.企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。
15.企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。
16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。
17.增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。
18.無免稅備案但有免稅銷售額異常。
19.無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
20.開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。
21.增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。
22.公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。
23.公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。
24.新成立的公司頻繁發票增量異常。
25.新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
26.工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
27.個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
28.同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
29.個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。
30.期間費用率偏高異常。
31.大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度明顯偏高異常。
32.大量存在農產品抵扣異常。
33.公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
34.外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
35.增值稅專用發票用量變動異常。
36.納稅人銷售貨物發票價格變動異常。
37.法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
38.企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

 

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